Trong một số trường hợp khi có phát sinh thu nhập, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ tài chính trong đó đóng các loại thuế theo quy định. Vậy, trường hợp được hưởng tiền bồi hoàn có phải đóng thuế không?
Tiền đền bù có phải đóng thuế không?
Tiền bồi hoàn (tiền đền bù) là khoản tiền Nhà nước chi trả cho người sử dụng đất khi bị theo quy định pháp luật. Vậy tiền bồi hoàn có thuộc trường hợp phải đóng thuế không?
– Đối với thuế thu nhập cá nhân:
Tại điểm n khoản 1 Điều 3 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 12 92/2015/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:
Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế
1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Chỉ thị số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
…
n) Thu nhập từ bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tiền bồi thường tai nạn lao động; tiền bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, di dời; các khoản bồi thường Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật. Cụ thể trong một số trường hợp như sau:
…
n.3) Thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, di dời là tiền bồi thường, hỗ trợ do Nhà nước , kể cả các khoản thu nhập do các tổ chức kinh tế bồi thường, hỗ trợ khi thực hiện theo quy định.
Căn cứ để xác định thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, di dời là lệnh của cơ quan Nhà nước có quyền lực về việc , bồi thường di dời và chứng từ chi tiền bồi thường.
…
Như vậy, theo quy định trên, trường hợp người dân nhận được khoản tiền bồi thường khi Nhà nước thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
– Đối với thuế giá trị gia tăng:
Căn cứ căn cứ khoản 1 Điều 5 219/2013/TT-BTC quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như sau:
“Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và trên đất khi bị theo lệnh của cơ quan Nhà nước có quyền lực), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển quyền quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển quyền quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.”
Theo quy định nêu trên, đối với khoản tiền bồi hoàn do nhà nước thuộc trường hợp không phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng.
Tóm lại, trường hợp cá nhân bị thu đất được nhà nước trả tiền bồi hoàn thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Tính tiền bồi hoàn thế nào?
Khoản 2 Điều 91 Luật Đất đai 2024 nêu rõ, bồi hoàn được thực hiện bằng việc giao đất có cùng mục đích sử dụng với loại đất thu hồi, nếu không có thì được bồi thường bằng tiền theo giá đất của loại đất thu hồi do UBND cấp có quyền lực lệnh tại thời điểm lệnh .
Về cách tính tiền bồi hoàn , điểm e khoản 1 Điều 160 Luật Đất đai năm 2024 quy định, giá đất cụ thể được sử dụng để làm căn cứ tính tiền bồi thường khi Nhà nước .
Cụ thể, theo Điều 30 Chỉ thị 71/2024/NĐ-CP thì việc định giá đất cụ thể phải thực hiện theo quy định tại Điều 158 Luật Đất đai 2024 và các điều 4, 5, 6, 7 Chỉ thị 71/2024/NĐ-CP; kết quả tổng hợp, phân tích thông tin về giá đất thị trường; các yếu tố ảnh hưởng đến giá đất.
Theo khoản 5 Điều 7 Chỉ thị 71/2024/NĐ-CP, giá đất cụ thể được xác định bằng phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất áp dụng đối với trường hợp tính tiền bồi thường về đất khi Nhà nước thu hồi được tính như sau:
Giá đất của thửa đất cần định giá (1m2) = Giá đất trong bảng giá đất của thửa đất cần định giá x Hệ số điều chỉnh giá đất
Trong đó:
– Giá đất trong bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh , trình Hội đồng nhân dân cùng cấp lệnh bảng giá đất lần đầu để công bố và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Theo đó, mỗi địa phương sẽ lệnh bảng giá đất và điều chỉnh bảng giá mỗi năm 1 lần để phù hợp với giá đất thị trường (thay vì 5 năm/ lần và căn cứ vào giá đất tối thiểu – tối đa do Chính phủ ban hành như hiện nay).
– Hệ số điều chỉnh giá đất được xác định theo từng loại đất, vị trí đất, khu vực bằng cách lấy giá đất thị trường chia cho giá đất trong bảng giá đất tại vị trí đất, khu vực đó.
Trên đây là giải đáp về Tiền bồi hoàn có phải đóng thuế không? Mọi vấn đề còn vướng mắc vui lòng liên hệ 0932.512.982 để được Phúc Trường An hỗ trợ, giải đáp cụ thể.
Liên hệPhúc Trường Annếu như bạn đọc có bất kì thắc mắc gì
Xem nhiều bài viết về pháp luật đất đai hơn tạiđây.
